如何報稅》一次搞懂2020年新稅制-手機APP申報? 什麼是名模條款?

如何報稅

最後文章更新於 2020 年 5 月 12 日 by Lanie

五月又是每年個人所得稅的報稅季,也是讓自己檢視一下去年收入狀況的時機,這篇就來分享如何報稅、2020年稅制調整哪些部分!

p.s.常有人誤會報稅是報前一年的4月到今年4月,不對的唷! 每年報稅都是前一年整年度1~12月,完整的一年!

如何報稅

報稅的方式越來越多元了,2020年除了以往的網路報稅、人工報稅外,也新增了到便利商店,還有APP報稅,真的是越來越方便了!

網路申報

需要下載電子申報程式,利用自然人憑證、健保卡、金融憑證或輸入納稅義務人的身分證字號與戶口名簿戶號,就能登入系統。

若以自然人憑證和健保卡方式申報,系統會自動帶入稅籍資料;
若是選擇身分證字號與戶口名簿戶號的話,就必須自己輸入所得資料,或先向國稅局申請所得資料再匯入了。

帶入資料後,再挑選用標準還是列舉扣除額。
沒問題後,就選擇繳稅方式,可以用在便利商店繳稅(2萬以內)或信用卡繳稅,也可以直接在上面辦理退稅。

2020年退稅時間特別早! 6/1前網路申報可在6/30退稅。

補充 : 需要讀卡機,記得自然人憑證期限是五年,到期時可展延一次,加3年。

到便利商店申報(NEW)

啊!?

沒錯! 沒有看錯!
現在可以到便利商店申報!

帶自然人憑證或已經註冊的健保卡,到7-11、全家、萊爾富、OK的機台,ibon、Famiport等,插入取得一組「查詢碼」,再加上身份證字號與戶號,就能在網路上申報,非常方便。

而且如果納稅額在2萬以下者,也可以到超商的機台補印稅額試算繳納單,直接繳款,完成報稅,台灣的便利商店真的是十項全能阿!

適合沒有時間跑國稅局,沒有讀卡機、自然人憑證的人使用。

台灣行動身分識別(NEW)

要準備讀卡機太麻煩了!

因此2020年新增了用「台灣行動身分識別」(T-FidO)申報,
事先在手機下載台灣行動身分識別 T-FidO App,再到T-FidO 官網,
用自然人憑證註冊,綁定手機,就可以完成行動身分識別了。

未來繳稅就可以用手機透過指紋或臉部辨識,登入地方稅網路申報,線上查繳稅。

等於之後就可以用手機一次完成作業了!

>> 延伸閱讀 : 台灣行動身分識別T-Fido綁定全攻略

人工申報

如果不習慣網路申報方式,可以至國稅局臨櫃申請,或是自行下載申請書,並寄回戶籍所在地的國稅局。

二維碼申報

需先下載安裝申報繳稅系統,輸入資料後,列印二維碼結算申報書。
可至這裡操作這裡操作

報稅扣除額

一、免稅額:
每人88,000元,若納稅義務人、配偶年滿70歲,或扶養的直系尊親屬年滿70歲以上,每人的扣除額是132,000元。 

二、標準扣除額:納稅義務人個人就可扣除12萬元;有配偶者扣除24萬元。 

三、薪資所得特別扣除額:每人扣除額20萬元。 

四、身心障礙特別扣除額:每人扣除20萬元。

五、5歲幼兒學前特別扣除額(5歲以下) : 每人扣除12萬元。

p.s. 二~五項是2019年時減稅的新制

六、教育學費(經教育部認可的大專院校以上子女) : 每人扣除2.5萬元。

七、長期照顧 : 每人扣除12萬元。2020年新制。

課稅級距及累進稅率

課稅級距及累進稅率

舉例 :
收入扣掉扣除額後剩60萬元(稱為所得淨額),然後因是累進稅率,54萬的部分僅課5%,也就是2.7萬元。

剩下的部分(60萬-54萬)x12%=7,200元,所以要繳2.7萬元+7,200元,
共34,2000元。

另外,
若薪資小於408,000元,可以不用申報。不過如果公司已經有先扣繳稅款,或是存款利息也有被銀行扣繳稅款的話,仍然要申報,這樣才能退稅,所以要注意一下喔!

稅額試算服務

國稅局提供一個方便的稅額試算方式,直接計算好要繳的稅,免去自行申報的麻煩事。

確認金額計算無誤後,直接去繳就可以;如果退稅可直接回覆,或寄退稅確認申請書即可。

前一年度有辦理綜所稅申報,且所得來源符合國稅局的「簡單」標準,便會自動符合資格。

若要確認自己能不能享有這項服務,也可以直接在上面查詢。

記得繳稅!

2020年因為疫情關係,所得稅申報延長,申報時間試5/1~6/30。

並且如果因疫情影響,短時間無法負擔所得稅者,目前有開放延期或分期,於線上填寫表單或臨櫃申請,最長可延1年,獲最多分36期(每月)付款。

p.s.牌照稅、房屋稅等也都有延長繳納期間。

繳稅延長
如何報稅

所得稅申報後,可列印附有條碼的繳款書,到金融機構(不包含郵局)或便利商店繳納,便利商店限2萬以內。

如果是自行列印繳款書的方式,要把繳款收執聯附在申報書中寄回。

另外,也可以使用線上繳納,選擇晶片金融卡+讀卡機,或信用卡,信用卡限納稅義務人和配偶名義持有之信用卡喔!

p.s.現在也可以到標有可繳稅的ATM進行轉帳繳稅,要記得留下繳納交易明細表。

2020年退稅時間有提早

今年因為疫情的關係,為了減少大家的經濟壓力,可以提早拿到退稅的金額喔!

第一批退稅條件:
6/11前在網路申報者,和5/11前以人工或二維碼申報者,會於6/30退稅!

這真的比往年都還要提前退稅!

2020年稅制調整項目

每年的扣除額或者稅率可能會調整,建議在報稅前先查詢當年度的稅務制度有無改變。以下整理出今年2020年的調整 :

1. 基本生活費調高17.5萬元

今年基本生活費較去年的 171,000 元,調高 4,000 元,至175,000元。

也就是說有175,000元是不用課稅的,而且不管大人小孩,假如一家4口,包含一對夫妻和扶養2個小孩,那總共可扣除175,000 x 4,共70萬元! 

如果原本免稅額+扣除額並沒有到70萬元,那中間的差額還是必須給民眾扣除,等於就是保障至少有70萬元的扣除額。

>> 延伸閱讀 : 什麼是基本生活費差額

2. 增加長照特別扣除額

新增長照扣除額,若納稅義務人、配偶或受扶養的親屬符合身心失能資格,有聘請外籍看護、使用長照機構服務,每人可扣除12 萬元。

不過有排富條款,基本所得額超過 670 萬元、適用稅率 20% 以上,或股利及盈餘按28%分開計算者,不能扣除。

3. 放寬扶養標準

之前申報扶養未滿 60 歲的親屬,或 20 歲以上未就學的子女和兄弟姊妹,條件是「無謀生能力」,也就是領有身心障礙、殘障手冊,或年收入低於88,000元。

今年放寬條件,只要有符合長照扣除額的資格(聘請外籍看護、使用長照機構服務),也列為扶養親屬。

4. 同志伴侶可合併報稅

因為2019年台灣通過同志伴侶專法,所以已結婚的同志伴侶就可以合併申報!台灣真的在亞洲國家中走在最前面阿!

同志伴侶可合併報稅

5. 名模條款

2020年新適用的「名模條款」,對於在工作上有龐大的進修訓練費、職業工具支出、專用服裝費等,可核實申報減除,會比薪資特別扣除額的20萬元還多。

規定服裝費、工具支出最高得申報當年度該職業收入3%,進修訓練費則是當年度收入 3%。

對於高所得者可能會是個不錯的方案!

>> 延伸閱讀 :「 名模條款」案例

節稅方式

知道稅的扣除方式後,如何節稅也是一大可以關注的重點!

節稅方式因人而異,主要方向就是增加扣除額,降低課稅級距,對於高所得者,能降低一層級距就差很多。

(說實在的,上班族、中產階級,只要收入是從公司發的,一定會被課到稅,節稅空間比較小)

1.扶養親屬

扶養一位親屬就多了一個基本生活費用的扣除額,而且今年還增加到17.5萬元,多了更多的空間。

扶養

2.用名模條款

目前薪資扣除額定額是20萬元,但也可以選用列舉工作必要費用,職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出這3種。

每一項費用分開計算,服裝費和工具支出限該職業收入3%,進修訓練費是收入 3%。

如果三項加總超過20萬元,就可以選擇核實扣除。

3.租房或房貸利息

租房的話,每戶每年有12萬的房租支出可以列舉。

若是有買房子有房貸者,每戶每年有30萬元的房貸利息支出可以列舉,不過如果有存款利息扣除額的話,會相抵掉。

節稅方式有很多,就看條件有沒有符合。
另外大部分是需要用列舉的,如第2、3項,這就要看標準和用列舉的哪個有利,就用哪個了。

>> 延伸閱讀 : 理財第一步-如何存錢

>> 延伸閱讀 : 增加收入的方法,五種有未來發展的被動收入

總結

每年稅務上都會有調整,建議先確認一下今年稅務制度,以免浪費了自己的權利。
另外要注意的是,如果過了繳稅申報期間,會有滯納息的,因此要特別注意時間點。

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by 理財說 Finspeaks

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